ВВЕДЕНИЕ

2 августа 2024 года в официальном бюллетене Турции был опубликован и вступил в силу новый закон № 7524, вносящий изменения в налоговое законодательство и связанные с ним нормативные акты. Этот комплексный документ включает 61 статью, из которых 15 посвящены изменениям в области налоговых штрафов. Принятие закона сопровождалось разработкой дополнительных мер, направленных на усиление налоговой дисциплины и обеспечение большей прозрачности налоговой системы. Одним из ключевых моментов стал новый порядок работы с налоговыми обязательствами, который позволит государству собрать дополнительные 120 миллиардов турецких лир.

Эти изменения стали частью широкой реформы, призванной минимизировать налоговые потери и повысить эффективность сбора налогов. Одновременно с этим 3 сентября 2024 года был опубликован Генеральный указ № 564, устанавливающий правила раскрытия информации о налоговых задолженностях и штрафах. Давайте детально рассмотрим ключевые новшества закона и их влияние на налоговую систему Турции.

В Турции вступил в силу закон № 7524, существенно ужесточающий налоговую ответственность бизнеса. Резко увеличены налоговые штрафы, усилен контроль за использованием POS-терминалов, введена ответственность за фиктивные документы и публичное раскрытие налоговых долгов компаний в Турции. Возможность согласования налоговых штрафов с турецкими налоговыми органами отменена, что делает профессиональное бухгалтерское сопровождение в Турции критически важным.

1. ИЗМЕНЕНИЯ В РАЗМЕРЕ ШТРАФОВ ЗА НЕЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ НАРУШЕНИЯ (УСЛУГИ)

В рамках закона № 7524 были внесены изменения в статью 352 Налогового кодекса Турции, регулирующую штрафы за нарушения, связанные с соблюдением процедур налогообложения. Изменения коснулись всех категорий налогоплательщиков:

Категория налогоплательщиков	Старый штраф (до 02.08.2024)	Новый штраф (с 02.08.2024)
Серые компании	1,100 TL	20,000 TL
Первый класс бухгалтеров и аудиторов	600 TL	10,000 TL
Второй класс бухгалтеров	330 TL	5,000 TL

Обоснование изменений

Основная цель – ужесточение мер в отношении несоблюдения налоговой дисциплины. Более строгие штрафы должны стимулировать компании соблюдать налоговые правила.

2. ОСОБЫЕ ШТРАФЫ ЗА СЕРЬЕЗНЫЕ НАРУШЕНИЯ

Статья 353 Налогового кодекса также была скорректирована. Эти изменения касаются нарушений, связанных с выдачей и использованием налоговых документов, таких как счета-фактуры. Теперь за повторное нарушение налогоплательщики могут быть оштрафованы следующим образом:

Нарушение	Первый раз	Второй раз	Третий раз
Невыдача счета-фактуры или чека	10,000 TL	20,000 TL	30,000 TL
Неправильное использование электронных чеков	40,000 TL	50,000 TL	100,000 TL

Пример: если компания не выдала покупателю чек на сумму 1,000 TL, ей грозит штраф в размере 10,000 TL. При повторном нарушении штраф возрастает до 20,000 TL.

3. УЖЕСТОЧЕНИЕ МЕР ПРОТИВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

7524 закон усиливает борьбу с теневой экономикой. Теперь за отсутствие регистрации и проведение нелегальной деятельности вводятся штрафы, увеличенные на 50%. Это означает, что вместо стандартного штрафа налогоплательщик заплатит в полтора раза больше. Например, если стандартный штраф составляет 10,000 TL, то за теневую деятельность он составит 15,000 TL.

4. ШТРАФЫ ЗА ПОДДЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Использование поддельных документов, таких как фиктивные счета-фактуры, квитанции и другие финансовые бумаги, стало одной из ключевых проблем, с которой борются налоговые органы. Закон № 7524 усилил меры ответственности за такие нарушения, сделав их не только финансово обременительными, но и более сложными для сокрытия.

Основные положения:

• • Залоговая обязанность: Компании, уличенные в использовании поддельных документов, обязаны внести залог в размере 10% от суммы, указанной в документе. Это делает невозможным продолжение экономической деятельности до полного разрешения ситуации.
  • Максимальная сумма залога: Введено ограничение на сумму залога – она не может превышать 10 миллионов TL, даже если общий ущерб от использования поддельных документов значительно больше.
  • Дополнительные штрафы: Если компания повторно использует фиктивные документы, помимо залога ей могут быть назначены дополнительные штрафы, исчисляемые в процентном соотношении к общей сумме нанесенного ущерба.

Пример: Компания использовала поддельный счет-фактуру на сумму 1 миллион TL. В таком случае она обязана внести залог в размере 100,000 TL. При повторном нарушении сумма залога может быть увеличена, а сама компания подвергнется дополнительным проверкам.

Цели нововведений:

• • Прекратить практику массового использования фиктивных документов.
  • Снизить уровень теневой экономики, в частности, в сегментах малого и среднего бизнеса.
  • Усилить доверие к финансовой отчетности предприятий.

5. ПУБЛИЧНОЕ РАСКРЫТИЕ НАЛОГОВЫХ ДОЛГОВ

Одной из ключевых инициатив Генерального указа № 564 стало требование о публичном раскрытии налоговых задолженностей. Это правило направлено на повышение ответственности компаний и их финансовой прозрачности.

Как работает механизм:

• • Критерии публикации: На сайте Управления налогового контроля публикуются данные о компаниях, чья налоговая задолженность превышает 5 миллионов TL. Это включает название компании, ИНН и размер долга.
  • Периодичность обновления: Информация обновляется ежеквартально, что позволяет актуализировать данные и вовремя выявлять новые случаи.
  • Исключения: Компании, которые заключили соглашение о реструктуризации задолженности или уже начали процесс погашения долга, могут избежать публикации.

Пример: Компания с задолженностью 6 миллионов TL, не предпринявшая мер для ее погашения, будет включена в общий список должников, доступный для общественности. Этот шаг может негативно сказаться на репутации фирмы и усложнить ее отношения с деловыми партнерами.

6. СНЯТИЕ ВОЗМОЖНОСТИ СОГЛАСОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

До внесения изменений в законодательство налогоплательщики могли договариваться с налоговыми органами о снижении суммы налоговых обязательств или штрафов. Закон № 7524 полностью отменяет эту практику, вводя более жесткие правила для должников.

Изменения в процедуре:

• • Обязательная уплата налогов: Теперь компании обязаны полностью оплатить налоги и штрафы без возможности их обсуждения или пересмотра.
  • Исключение: Только особые случаи, предусмотренные законом, могут подлежать пересмотру.

Пример: Ранее компания, которой был начислен штраф в размере 100,000 TL, могла через переговоры снизить эту сумму на 20–30%. Теперь такая возможность исключена, и штраф подлежит полной уплате.

7. УРЕГУЛИРОВАНИЕ ВОПРОСОВ С POS-УСТРОЙСТВАМИ

Согласно новому законодательству, использование POS-терминалов, зарегистрированных на другое лицо, стало строго запрещено. Это изменение направлено на устранение схем уклонения от налогообложения и обеспечение прозрачности транзакций.

Новые правила:

• • Штрафы: За нарушение этого правила предусмотрены штрафы в размере до 3-кратной суммы транзакции.
  • Исключения: Если POS-терминал используется в рамках законных соглашений (например, в сети франчайзинга), такие действия не подпадают под штрафы.
  • Дополнительные меры: Компании, которые систематически нарушают это правило, могут подвергаться дополнительным проверкам и санкциям.

Пример: Компания провела платеж через POS-терминал, зарегистрированный на другую фирму, на сумму 10,000 TL. В таком случае ей будет начислен штраф в размере 30,000 TL.

Разъяснения от налоговых органов:

• • Использование терминалов для законных операций в рамках сетевых соглашений (например, франчайзинга) не является нарушением.
  • Покупатели, оплачивающие товары или услуги чужой картой, не подпадают под действие этих правил.

Последствия:

• • Сокращение схем уклонения от налогов через использование POS-терминалов третьих лиц.
  • Повышение прозрачности в секторе розничной торговли и услуг.
  • Увеличение налоговых поступлений за счет устранения нелегальных транзакций.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ О НДС В ТУРЦИИ

Что изменил закон № 7524 в налоговом законодательстве Турции?

Закон № 7524 в Турции увеличил налоговые штрафы, отменил возможность согласования налоговых обязательств, усилил контроль за POS-терминалами и ввёл публичное раскрытие крупных налоговых долгов компаний.

Какие налоговые штрафы действуют в Турции с 2024 года?

С 2024 года в Турции значительно выросли штрафы за формальные и серьёзные налоговые нарушения — в отдельных случаях до 100 000 TL и выше, особенно при повторных нарушениях.

Можно ли использовать чужой POS-терминал в Турции?

В Турции запрещено использовать POS-терминалы, зарегистрированные на другое лицо, за исключением законных схем (например, франчайзинга). За нарушение предусмотрены крупные штрафы.

Публикуются ли налоговые долги компаний в Турции?

Да, в Турции налоговые органы публикуют данные о компаниях с задолженностью свыше 5 миллионов TL, если долг не реструктурирован или не погашен.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Внесение поправок в налоговое законодательство Турции посредством закона № 7524 и Генерального указа № 564 знаменует собой новый этап в борьбе с налоговыми нарушениями и создании более прозрачной и справедливой системы налогообложения. Нововведения охватывают широкий спектр сфер — от увеличения штрафов за поддельные документы до внедрения публичного раскрытия налоговых долгов.

Эти меры направлены на достижение нескольких ключевых целей:

• • Ужесточение контроля: Более жесткие штрафы и прозрачные механизмы мониторинга налоговых обязательств делают уклонение от уплаты налогов значительно сложнее и рискованнее.
  • Повышение финансовой дисциплины: Отмена возможности согласования налогов стимулирует компании к своевременному выполнению своих обязательств перед государством.
  • Сокращение теневой экономики: Штрафы за использование чужих POS-устройств и борьба с фиктивными документами направлены на снижение нелегальных схем, подрывающих экономику.

Несмотря на высокую цель реформ — обеспечить справедливое налогообложение и увеличение доходов бюджета — изменения могут вызывать вопросы у бизнеса, особенно в период их адаптации к новым требованиям. Тем не менее, долгосрочные выгоды от этих мер, такие как повышение уровня доверия к налоговой системе и улучшение прозрачности деловой среды, несомненно, перевесят возможные трудности переходного периода.

Таким образом, закон № 7524 и связанные с ним регуляторные изменения демонстрируют решимость Турции модернизировать свою налоговую систему и сделать её инструментом развития национальной экономики.

Если Вам хочется получать много интересной и полезной информации настоятельно советуем подписаться на наш  ТЕЛЕГРАМ канал

Данная статья носит исключительно информативный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Для получения точной информации, адаптированной под вашу конкретную ситуацию, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.